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企业该如何合理避税?税收优惠政策有哪些?
作者: 深圳代理记账 时间:2018-02-12 来源:记账报税 标签:合理避税(3)税收政策(1)
一、全国性的税收优惠政策
 
1、高新技术企业
 
税收优惠政策如下:
(1)企业所得税优惠10%
高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收(非高新技术企业为25%)。
例:企业净利润是100万,非高新企业需要缴纳25万的企业所得税,而高新企业需要缴纳15万。
(2)研发费用可用来抵税,而且抵税比例比普通企业高175%
科技型中小企业的研发费用可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除,减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。(注:该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日)
例如:一家公司的利润总额为175万,研发费用为100万。
企业所得税=应纳所得额额*25%(注:高新技术企业的企业所得税税率是15%)
普通企业缴纳的企业所得税为175万*25%=43.75万
高新技术企业的企业所得税为(175万-100万*75%)*15%=15万(研发费用的抵扣比例比普通企业高75%)
 
企业该如何合理避税?税收优惠政策有哪些?
 
2、小型微利企业
年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(注:该政策适用于2017年12月31日前)
 
3、双软认证
 
税收优惠政策如下:
1、可享受两免三减半的企业所得税优惠政策:在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
2、国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。
只要公司拥有一个能正常运行的软件产品,就可以申请“双软认证”。
进行双软认证的必经程序是:软件著作权登记和软件检测。
完成双软认证的企业可以拥有两个证书:软件产品登记证书、软件企业证书。
 
税收优化政策问答:
1、企业该如何证明自己是科技型中小企业呢?
最有效的做法就是申请认证为“高新技术企业”,认证成功后,企业就可以更容易的享受到科技型中小企业的税收优惠政策了。
2、企业既符合高新技术企业的条件,又符合软件企业的优惠政策,是否可以叠加享受?
不能叠加,在缴纳企业所得税时,一般企业都会选择享受双软企业的优惠,因为双软企业的优惠力度更大。
 
二、地域税收优惠政策
 
其实,除了全国性的税收优惠政策以外,各地区也设立了地方性的税收优惠政策,来推动本地区的发展。下面,我们就来举例看一下。
 
1、北京
(1)月收入额低于3万(含3万)或者季度收入额低于9万(含9万),免征增值税(注:该政策适用于2017年12月31日前);
(2)年利润额低于30万(含)的,减按10%征收企业所得税,否则按20%征收。(前提是要满足以下条件才能减免:年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)(注:该政策适用于2017年12月31日前,具体请以最新的税收政策为准。)
 
2、天津
(1)  小规模纳税人季度收入9万以下,可以免增值税及附加税;月收入3万以下,免收增值税;
(2)企业所得税缴纳额为20万、30万、50万的,可享受相应的返税优惠政策,分别是10% 、15%、20%。
此外,上海、深圳、广州等城市也都有各自的税收优惠政策,各位创业者可以了解当地的政策情况。
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