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记账报税
企业要交哪些税,小规模纳税人和一般纳税人报
作者: 深圳代理记账 时间:2018-02-11 来源:记账报税 标签:一般纳税人(5)小规模纳税人(2)企业税(1)报税流程(1)
一、税务报到
 
营业执照和印章办理完毕后,需要到地税局和国税局进行税务报到。
 
在进行税务报到时,创业者需要与税务局、银行签订三方协议。之后,税务局会根据每个月报的税,自动从银行基本户中扣税。
 
企业要交哪些谁,报税具体实操?
 
二、申请税控和发票
 
新成立的公司需要准备相关材料到税务局申办税控,得到批复后,到驻税务所的税控机销售公司,购买适合的税控机。税控机价格数百到千元不等,购买完税控机,再安装一个发票打印机,再申领一些空白的发票就可以用自己公司的名义开发票了。
 
三、报税
 
公司完成税务报到后,就需要在每个纳税周期向税务机关申报缴纳税款,即使没有收入也要进行零申报。如果公司没有按时报税缴纳税款,主管税务机关可以按规定对企业进行处罚。
 
Tips:
 
1、纳税周期
 
小规模纳税人按季度报税,以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月),并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。
 
一般纳税人按月报税,每月的1-15号申报上个月的税,遇到国家法定节假日,可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。
 
2、零申报
 
小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报,即为零申报。
 
四、小规模纳税人和一般纳税人
 
一般刚成立的公司都注册的是小规模纳税人,当业务做到一定规模的时候,可以申请成为一般纳税人
 
小规模纳税人只能开普票,一般纳税人既可以开普票,也可以开专票,专票的好处在于可以用进项抵掉一部分税。
 
当企业越做越大,销售额越多的时候,就应该尽早的申请成为一般纳税人。
 
Tips:申请一般纳税人需要满足什么条件?
 
首先,要有一个实际办公的地址;其次,符合以下条件:
 
a.工业企业年应税销售额在50万元以上;
 
b.商业企业年应税销售额在80万元以上;
 
c.现代服务行业年应税销售额在500万元以上。
 
五、创业公司需要缴纳哪些税
 
在2016年5月的全面营改增后,企业要缴纳的税共有5类17种:
 
企业要缴纳的税共有5类17种
 
商品和劳务税类
 
增值税、消费税、关税
 
所得税类
 
企业所得税、个人所得税
 
财产、行为税类
 
房产税、车船税、印花税、契税
 
资源税类
 
资源税、土地增值税、城镇土地使用税
 
特定目的税类
 
城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税
 
看完以上这么多的税种,创业者不必惊慌,因为对于一般的创业公司而言,缴纳的税费只有6-10种,除去不经常发生且税率较低的小税种后,普通创业者需要重点关注的只有3种,分别是:增值税、企业所得税以及个人所得税。接下来,我们就重点为大家介绍一下。
 
1、增值税
 
增值税,顾名思义就是要对增值额进行征税,也就是对买卖价格之间的差价进行收税,这样可以更好地除去重复收税的问题,在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。
 
需要注意的是,增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的,只有一般纳税人是以增值额为基数计算的。以下是两种类型纳税人的税率:
小规模纳税人和一般纳税人的税率
 
举例:
 
某生产企业为增值税一般纳税人,适用17%的税率。该企业以90万的价格进了一批货,加工后以100万的价格卖了出去。那么该企业所需要缴纳的增值税为:(100-90)×17%=1.7万。
 
而如果该企业是小规模纳税人,则需要缴纳的增值税为100×3%=3万。
 
这时候一般纳税人就比小规模纳税人少缴一些税。
 
2、企业所得税:
 
除了增值税外,企业如果有盈利,还要缴纳企业所得税。
 
计算公式为:企业所得税=利润总额*25%
 
如果是“高新技术企业”,可以享受10%的企业所得税减免,按照利润的15%缴纳
 
3、个人所得税
 
个人所得税是向个人征收的,企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税,几乎所有人都会想到工资超过3500元后应缴纳个人所得税,但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多,“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。
 
由上表可知,个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高,当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候,可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而一旦成为了创业者,你就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。
 
4、其他税种
 
以上3种税是绝大多数公司都能遇见的税种,无论对企业和财政收入来说,上述税种都是名副其实的“大税”。除此以外,附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税等“小税种”也较为常见,但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小,创业者也大可不必为之操心。
 
Tips:
 
1、不记账不报税的后果是什么?
 
对公司的影响
 
1.发票功能被锁;
 
2.公司被工商信用网列入经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如银行开户、进驻商城等等;
 
3.缴纳滞纳金;
 
对法人的影响
 
1.不能贷款买房;
 
2.不能办移民;
 
3.企业法人会进黑名单,会被限制出境。
 
2、如果公司被税务局指控偷税漏税,我将公司注销或者把公司扔在那不管,可以逃脱责任吗?
 
可以很明确的告诉大家,这两种办法都是行不通的,下面我们就具体来看一下:
 
第一,注销前要审计,看你是否存在偷税漏税欠税,是否存在债权债务,是否存在抵押担保,什么都查得干干净净了,工商局才会同意公司注销;
 
第二,公司未注销状态下,必须要做账报税,否则公司和法人都将会面临上述不记账不报税的后果。
 
所以说,公司注销或直接将公司扔在那不管,是不能解决偷税漏税问题的,一旦发生偷漏税情况,企业应该积极配合税务部门的调查,如果情况严重,最好咨询专业的律师,帮助自己在法律法规下,找到合理的证据,减轻或免除责任。
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